- Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT i art. 14 ust. 1 ustawy o CIT, podatnik może skorzystać z ulgi na złe długi.
- Podatnik musi udowodnić, że pomimo wyciągniętych środków nie udało mu się uzyskać zapłaty od kontrahenta.
- Kwota zaliczona do kosztów podatkowych nie może przekroczyć kwoty wynikającej z faktury.
Ulga na złe długi w podatku VAT
- Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnik może skorzystać z ulgi na złe długi.
- Podatnik musi udowodnić, że pomimo wyciągniętych środków nie udało mu się uzyskać zapłaty od kontrahenta.
- Kwota zaliczona do kosztów podatkowych nie może przekroczyć kwoty wynikającej z faktury.
Podsumowanie
Betclic Studios i program grantowy to nowe inicjatywy, które wspierają młodych twórców, a ponadto Ministerstwo Finansów udostępniło ulgę na złe długi, która pozwala korygować rozliczenia podatkowe dotyczące niezapłaconych faktur. Taka ulga obowiązuje w PIT, CIT i VAT, a przy odpowiednim wykazaniu braku możliwości uzyskania zapłaty podatnik nie musi płacić podatku od niezapłaconych faktur. Warto wziąć to pod uwagę, aby uzyskać należne odpisy i wspierać młodych twórców.
Korzyści z ulgi na złe długi
Korzyści z ulgi na złe długi są szczególnie istotne dla podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą i na co dzień mają do czynienia z wierzytelnościami nieuregulowanymi w terminie. Umożliwia ona zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego lub zaliczek dochodowych od osób fizycznych (np. ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych). Dzięki temu, podatnik ma możliwość obniżenia wysokości wpłacanych podatków i skorzystania z dodatkowych oszczędności.
Zasady stosowania ulgi na złe długi
Aby skorzystać z ulgi na złe długi, podatnik musi spełnić następujące warunki:
- wierzytelność musi być wystawiona w formie pisemnej
- wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta
- upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu do zapłaty określonego na fakturze, na rachunku lub w umowie
- wierzyciel i dłużnik dokonują korekty powrotnej po uregulowaniu należności
Ulga na złe długi jest korzystną opcją dla podatników, którzy nie mogą uregulować należności w terminie. Pozwala ona na zmniejszenie podstawy obliczenia podatku dochodowego lub zaliczek dochodowych od osób fizycznych. Przyczynia się to do zmniejszenia wysokości wpłacanych podatków i wykorzystania dodatkowych oszczędności. Ponadto, jest to szczególnie istotne dla podatników, którzy prowadzą działalność gospodarczą i na co dzień mają do czynienia z wierzytelnościami nieuregulowanymi w terminie.
Dodatkowo, w celu skorzystania z ulgi na złe długi, podatnik powinien pamiętać, aby wierzytelność była wystawiona w formie pisemnej oraz aby upłynęło 90 dni od upływu terminu do zapłaty określonego na fakturze, na rachunku lub w umowie. Po uregulowaniu należności, wierzyciel i dłużnik dokonują korekty powrotnej.
Korekta podatku od wierzytelności
Podatnicy mogą skorygować podatek od wierzytelności dotyczących czynności opodatkowanych, które nie zostały uregulowane lub zbyte w terminie 90 dni od upływu terminu płatności. Wierzyciel musi być zarejestrowany jako podatnik VAT czynny w dniu poprzedzającym złożenie korekty i od końca roku od wystawienia faktury nie upłynęły 3 lata.
Kiedy należy dokonać korekty?
- W przypadku, gdy kontrahentem jest podmiot niebędący podatnikiem czynnym VAT konieczne jest wpisanie wierzytelności do rejestru długów, lub potwierdzenie jej prawomocnym orzeczeniem sądu i skierowanie do egzekucji, lub ogłoszenie wobec dłużnika upadłości konsumenckiej.
- Jednocześnie, dłużnik będący podatnikiem ma obowiązek korekty odliczonej kwoty podatku wynikającej z faktury nieuregulowanej, najpóźniej w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego, w którym upłynął 90 dzień od dnia upływu terminu płatności.
- Po uregulowaniu należności zarówno wierzyciel jak i dłużnik dokonują korekty powrotnej.
Korekty podatku od wierzytelności wymagają przestrzegania wielu przepisów prawnych, dlatego przed dokonaniem korekty podatnik powinien skonsultować się z doradcą podatkowym.
UWAGA: komunikaty publikowane są w serwisie PAP bez wprowadzania przez PAP SA jakichkolwiek zmian w ich treści, w formie dostarczonej przez nadawcę. Nadawca komunikatu ponosi odpowiedzialność za jego treść – z zastrzeżeniem postanowień art. 42 ust. 2 ustawy prawo prasowe. (PAP)
Informacja dystrybuowana przez: pap-mediaroom.pl
