Według serwisu Prawo.pl, w nadchodzącym roku beneficjenci i spadkobiercy z dalszej rodziny będą mieli łatwiejsze zadanie uniknięcia podatku od spadków i darowizn niż w poprzednich latach. Nadal obowiązywać będzie zwolnienie dla członków najbliższej rodziny, którzy zgłoszą nabycie spadku do urzędu i otrzymają pieniądze przelewem.
Zgodnie z przypomnieniem serwisu, wysokość opodatkowania darowizn zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym. Grupa I obejmuje małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Grupa II to zstępni rodzeństwa (np. dzieci siostry), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych. Natomiast do grupy III zaliczają się inni nabywcy.
Według Prawo.pl, od 2025 roku opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od jednego zbywcy o czystej wartości przekraczającej określone kwoty w zależności od grupy podatkowej: 36 120 zł dla nabywców z I grupy, 27 090 zł dla nabywców z II grupy oraz 5733 zł dla nabywców z III grupy.
Według Grzegorza Grochowiny, szefa zespołu zarządzania wiedzą w departamencie podatkowym w KPMG w Polsce, wzrost kwoty wolnej od podatku w połowie 2023 roku ułatwia unikanie podatku od spadków i darowizn. Osoby, które otrzymują spadki i darowizny od członków rodziny, korzystają z tej zmiany. Jeśli wartość darowizny mieści się w kwocie wolnej, nabywca nie musi płacić podatku ani zgłaszać nabycia do urzędu skarbowego – wyjaśnia ekspert, cytowany przez Prawo.pl.
Grzegorz Grochowina zauważył, że Ministerstwo Finansów podkreśla różnice w wysokościach kwot w zależności od stopnia pokrewieństwa, przy czym są one znacząco wyższe w przypadku rodziny bliższej i dalszej, a nieznacznie wyższe dla osób obcych z III grupy podatkowej.
Serwis resortu finansów wyjaśnił, że nowe limity zostały wprowadzone w celu zmniejszenia ryzyka nadużyć podatkowych i unikania opodatkowania, zarówno w podatku od spadków i darowizn, jak i w PIT. Celem jest zapobieganie sytuacjom, w których podatnicy powołują się na fikcyjne darowizny.
Według Małgorzaty Sobońskiej-Szylińskiej, adwokata i partnera zarządzającego w Gekko Taxens, w przypadku wielokrotnych darowizn konieczne jest zliczenie czystej wartości rzeczy i praw majątkowych nabytych od tego samego zbywcy w ciągu roku i pięciu lat poprzedzających ten rok, aby ustalić, czy limit darowizny został przekroczony przez podatnika.
„Nawet w przypadku, gdy darowizna nie przekroczyła limitu i nie trzeba jej zgłaszać do urzędu skarbowego, podatnicy powinni pamiętać o dokumentowaniu wartości otrzymanych w poszczególnych latach darowizn. Może się bowiem okazać, że limit zostanie przekroczony np. w 2026 r. i wówczas trzeba będzie zgłosić nabycie i zapłacić podatek od wartości przekraczającej kwotę wolną. W przypadku sumowania darowizn należy wziąć pod uwagę limit obowiązujący w dacie otrzymania ostatniej darowizny” – powiedziała Małgorzata Sobońska-Szylińska w rozmowie z Prawo.pl
Osoba, która otrzyma darowiznę w 2025 r., musi zliczyć wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tego samego darczyńcy w 2025 r. oraz w latach 2020 – 2024 – wyjaśniła serwisowi.
Planowane zmiany w prawie podatkowym budziły ogromne kontrowersje od samego początku. Miały one wprowadzić sumowanie darowizn otrzymanych od wielu osób z tej samej grupy podatkowej, ale ostatecznie nigdy nie weszły w życie. Efektem byłoby m.in. opodatkowanie internetowych zbiórek na leczenie, a także darowizn od gości weselnych.
Osoba zbierająca pieniądze na leczenie nie będzie musiała płacić podatku, jeśli 200 osób wpłaci jej po 100 zł darowizny, co daje w sumie 20 tys. zł. Indywidualne wpłaty nie przekraczają limitu, dlatego nie podlegają opodatkowaniu. Jeśli jednak jedna osoba wpłaci np. 10 tys. zł, to konieczne będzie zapłacenie podatku, ponieważ przekroczony zostanie limit 5733 zł – informuje Prawo.pl
Aby uzyskać więcej informacji na temat limitów spadków i darowizn wolnych od podatku, odwiedź stronę Prawo.pl: https://www.prawo.pl/podatki/limity-spadkow-i-darowizn-wolnych-od-podatku,521989.html
Źródło informacji: pap-mediaroom.pl
